Понятие налогового вычета при продаже квартиры, комнаты, дома, земельного участка и т.п. означает следующее: при расчете подоходного налога с продажи имущества вы полностью освобождаетесь от необходимости уплачивать налог, если имущество находилось в вашей собственности более 3 лет, и платите налог только с суммы продажи, превышающей 1 млн руб., если владели этим имуществом менее 3 лет. То есть вы просто не платите налог, либо платите меньшую сумму.

При покупке ситуация более интересная: налогоплательщики, купившие квартиру, дом или земельный участок либо затратившие средства на строительство жилья, согласно статье 220 Налогового кодекса РФ «Имущественные налоговые вычеты», имеют право вернуть себе из бюджета 13% от 1 млн руб., которым ограничена максимальная сумма налогового вычета. То есть тут уже вы можете получить 130 тыс. руб. Согласитесь, приятно? А если вы купили квартиру по ипотеке, то к сумме уплачиваемых процентов применяется такая же льгота, причем максимальная сумма процентов не ограничена, и при сегодняшних ставках это далеко не лишнее.

Воспользоваться правом на получение налогового вычета при покупке недвижимости вы можете только один раз, однако при этом не важно, первая эта квартира, вторая или последующие. Например, если ваша первая квартира получена в собственность в результате приватизации, значит, в случае покупки второй квартиры вы имеете право получить налоговый вычет. Важно также знать, что налоговый вычет не предоставляется, если оплата квартиры производится за счет средств работодателя, бюджетных средств, материнского капитала и т.п., а также, если сделка купли-продажи происходит между гражданами, которые, согласно статье 20 НК РФ, являются взаимозависимыми (например, родители и дети, и другие близкие родственники).

Конечно, получить всю необходимую информацию можно в налоговой инспекции, но, как известно, чтобы иметь дело с официальными органами, в нашей стране стоит подготовиться заранее: узнать о своих правах, о необходимых документах, о сроках оформления... И только будучи во всеоружии, предпринимать активные действия.

Итак, если вы приобрели недвижимость или построили/достроили дом или дачу, вы можете получить причитающиеся вам деньги двумя способами: оформить налоговый вычет за предыдущий налоговый период в налоговой инспекции и получить на свой счет 13% от налогов, фактически уплаченных за этот период. Либо оформить налоговую льготу у работодателя (получив документ о праве на такую льготу в налоговой инспекции), то есть с вашей зарплаты не будет удерживаться подоходный налог 13%, пока сумма его не достигнет максимально возможных 130 тыс. (естественно, если вы затратили на недвижимость не менее 1млн руб., что впрочем, при сегодняшних ценах вероятнее всего). Налог можно вернуть в течение трех лет (п.8 ст. 78 НК РФ).

Здесь часто возникают вопросы относительно тех, кто по каким-либо причинам в данный период времени не платит налоги, например женщины, будучи в отпуске по уходу за ребенком, или несовершеннолетние собственники. Как можно получить возврат налога, если налоги не платятся? Здесь закон говорит о том, что вы сможете реализовать свое право, когда выйдете на работу (после декретного отпуска или, став взрослым) и будете платить подоходный налог. Однако вам необходимо подать в течение трех лет со времени покупки квартиры документы на налоговый вычет и повторять эту процедуру ежегодно, и тогда сумма, причитающаяся к возврату, будет переноситься на последующие годы, вплоть до момента, когда возврат вычета будет возможен. Однако порядок действий в конкретном случае все же следует уточнить у налогового инспектора.

В случае если ваши доходы за налоговый период не достигают необходимой величины для получения налогового вычета полностью, то его остаток переносится на следующие налоговые периоды вплоть до полного его использования. То есть налог с вашей зарплаты не будут удерживать до тех пор, пока его сумма не составит причитающиеся вам 13% от затраченных на покупку или строительство недвижимости средств.

Для того чтобы оформить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или дома, нужно предоставить в налоговую инспекцию следующие документы и их копии:

Если вы оформляете вычет с кредитных процентов, вам также потребуется кредитный договор с банком и справка из банка со сведениями о дате и сумме погашения кредита и сумме уплаченных процентов (если кредит не в рублях, то с указанием сумм в валюте и в рублях по курсу ЦБ РФ). Не забудьте и квитанции о внесении средств на кредитный счет. Несомненно, нужен и паспорт. Этот набор документов общий, однако в конкретных налоговых инспекциях могут присутствовать различные дополнительные пункты, поэтому полный список лучше уточнить, чтобы не было неприятных сюрпризов и лишних часов, проведенных в очереди.

Также необходимо внимательно отнестись к списку документов тем, кто покупает или продает долевую собственность, поскольку здесь есть масса различных нюансов. Например, при продаже доли в квартире, которую невозможно выделить в натуре (например, доля в однокомнатной квартире), согласно последнему Постановлению Конституционного суда от 13 марта, человек также имеет право на вычет – только максимальная сумма вычета (если доля была в собственности менее трех лет) в данном случае будет составлять не 1 млн, а 125 тыс. руб. Если квартира или дом приобретаются в общую долевую либо общую совместную собственность, то, согласно НК РФ, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). На это стоит обратить особое внимание супругам, приобретающим недвижимость: ведь даже оформленная на одного из супругов, такая недвижимость является общей совместной собственностью, что и учитывается при оформлении налогового вычета: если всю сумму внес один из супругов, то он получит возврат налога только с 50% вычета. То есть, если вы хотите получить всю сумму, то оформляйте платежные документы пополам, чтобы каждый из супругов внес свою долю средств.

Такая же ситуация и с процентами по кредиту. Если ипотечный кредит и квартира оформлены на двоих созаемщиков в равных долях, сумма вычета с процентов также делится на двоих. Если и заемщик, и созаемщик хотят получить вычет с уплаченных процентов, им нужно относить платежи в банк по очереди, чтобы приходные кассовые ордера были оформлены на обоих. Поскольку если платежи будет осуществлять только один из них, то он получит вычет лишь с половины уплаченных процентов, так как формально не имеет отношения к другой половине суммы. И половина денег просто «зависнет» в государственном бюджете.